リスキリング助成金は税金扱いになりますか？

結論

助成金は「雑収入」 として法人税の課税対象。消費税は不課税（補助金扱い）。

会計上の扱い

仕訳科目

• 「雑収入」 または 「営業外収益」
• 製造業の場合：「補助金収入」

計上タイミング

• 支給決定通知書到達時 が一般的
• 振込日ではなく 決定日 で認識

税務上の扱い

法人税

• 課税対象
• 受取助成金の全額が益金算入

消費税

• 不課税（補助金は消費税の対象外取引）
• 仕入税額控除には影響しない

住民税・事業税

• 法人税と同様に 課税対象

圧縮記帳の活用（高度）

特定の条件下で 圧縮記帳 により課税繰延が可能。一般的には小規模助成金で活用は少ないですが、高額助成金の場合は税理士に相談を。

計算例

中小企業がスタンダードプラン3名受講で助成金605,700円を受給した場合：

項目	金額
受取助成金	605,700円
法人税課税分	605,700円
想定税額（法人税率約23%）	約139,300円
実質手取り	約466,400円

→ 助成金から約23%が税金として戻ります。実質負担は変わる点に注意。

訓練費の会計処理

• 仕訳科目：「教育研修費」 または「人件費」
• 支払時点で全額計上（損金算入）
• 助成金が戻った時に 収益と相殺しない（別計上）

賃金助成の扱い

賃金助成も助成金収入の一部として 同様に課税対象。

個人事業主の場合

• 確定申告で 事業所得 に算入
• 所得税の課税対象
• 消費税は不課税

まずは税理士に相談

助成金の会計処理は専門知識が必要です。税理士と相談しながら処理する ことを強く推奨します。

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本記事は2026年5月時点の税法・会計基準に基づきます。具体的な税務処理は税理士にご確認ください。